Павел Гагарин - 199 новых налоговых советов

199 новых налоговых советов
Название: 199 новых налоговых советов
Автор:
Жанры: Бухучет / налогообложение / аудит | Просто о бизнесе
Серии: Нет данных
ISBN: Нет данных
Год: 2013
О чем книга "199 новых налоговых советов"

«199 новых налоговых советов» Павла Гагарина – своеобразный ликбез для финансового директора и главбуха по «правилам игры», которые сформировались в 2013 году и будут актуальными в последующие годы.

Бесплатно читать онлайн 199 новых налоговых советов


© Электронное издание. ООО «Альпина Паблишер», 2014

Все права защищены. Никакая часть электронного экземпляра этой книги не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме и какими бы то ни было средствами, включая размещение в сети Интернет и в корпоративных сетях, для частного и публичного использования без письменного разрешения владельца авторских прав.


Дорогие друзья и коллеги!

Предлагаю вашему вниманию свою новую книжку «199 новых налоговых советов». На самом деле это – коренным образом (на 95 %) переработанная брошюра «125 рекомендаций налогоплательщику», которая вышла весной 2011 года. С тех пор прошло не очень много времени, но изменений в жизни случилось достаточно, чтобы возникла необходимость их отследить, проанализировать и преподнести читателям в виде новых налоговых и правовых советов.

Ряд законодательных актов с тех пор утратили силу, много новых законов и подзаконных актов принято, сформировалась правоприменительная практика по законам, действующим с 2010–2012 гг. Изменился стиль и методы работы налоговых и правоохранительных органов, увеличилась глубина, качество и эффективность (по суммам доначислений) налоговых проверок. В связи со взятым в начале 2013 г. курсом на деофшоризацию российской экономики и разработкой новых планов борьбы с отмыванием незаконно нажитых капиталов увеличилась активность как фискальных органов, так и предпринимателей, стремящихся в новых условиях защитить свой бизнес от неправомерных претензий и рейдерских захватов, сохранить его конкурентоспособность и привлекательность для инвесторов.

Наши правила жизни сегодня определяют ожидание следующей волны глобального кризиса в 2014–2015 гг., внешняя политика США, направленная на поддержание покупательной способности доллара любой ценой (вплоть до организации военных конфликтов, например, в Сирии по сценарию, сходному с иракским), «охота на ведьм» (объявление массы офшорных юрисдикций «вне закона»), кипрский кризис и многое другое. Это также нашло свое отражение здесь в виде актуальных рекомендаций.

По всей видимости, книжка на подобную тему требует периодического обновления и переиздания – не реже одного раза в три года. Как говорится, в одну реку нельзя войти дважды, особенно в такую бурную, как наша бизнес-среда.

Выражаю огромную благодарность всем друзьям, экспертам и партнерам, которые помогли и продолжают помогать мне в этой работе!

А вам, дорогие читатели, желаю полезного и легкого чтения!


Всегда ваш, Павел Гагарин

10 важнейших признаков недобросовестных налогоплательщиков

Характер налоговых проверок в 2011–2013 гг. свидетельствует о том, что налоговики в меньшей степени вдаются в тонкости бухгалтерского и налогового учета, редко придираются к нарушению Положений бухучета и методологии, а ищут прежде всего недобросовестных контрагентов – компании, имеющие признаки «однодневок». Связано это с тем, что здесь лежит потенциальная возможность 99 % доначислений в виде недоимок, пеней и штрафов по результатам проверки.

Налоговые органы выработали множество критериев (свыше 135 признаков), по которым фирма может быть причислена к «однодневкам». Эти признаки может иметь и вполне законопослушная организация. Поэтому компанию признают «однодневкой» не по одному критерию, а по совокупности хотя бы трех из них, являющихся существенными.

1. «Массовые» генеральный директор, главный бухгалтер и учредитель, работающие в десяти компаниях и более. Их список доступен на сайте УФНС по Москве.

2. «Виртуальный» почтовый адрес, адрес массовой регистрации. Такими адресами считаются те, по которым зарегистрированы 50 и более юридических лиц. Сюда, впрочем, относятся все офисные центры Москвы и большинство офисных зданий России. Если вы арендуете там помещение, нужно иметь соответствующее гарантийное письмо от арендодателя. Подозрительным считается также несоответствие почтового, юридического и фактического адресов организации.

3. Присутствие компаний офшорных юрисдикций в учредителях или прямых контрагентах компании. Само по себе это не является криминалом, но систематическое финансирование деятельности средствами из-за рубежа в виде «займов», «пополнения оборотных средств» и т. п. часто интерпретируется проверяющими как часть «отмывочного» процесса. Списки «неблагонадежных» офшорных юрисдикций также есть на сайте УФНС по Москве.

4. Неуплата налогов. Суммы уплачиваемых «однодневкой» налогов по любому виду деятельности меньше отраслевых показателей, выведенных налоговой, в десятки и сотни раз. Обычно они составляют 0,05-0,1 % от суммы оборота по ее расчетному счету.

5. Совмещение одним человеком должностей генерального директора и учредителя или генерального директора и главного бухгалтера, отсутствие персонала в штате. Расходы на персонал (зарплата, налоги, социальные выплаты, рабочие места и т. д.) достаточно высоки и не укладываются в бюджет такой деятельности.

6. Выплата минимальной зарплаты или невыплата зарплаты сотрудникам. Данный критерий характерен для любого недобросовестного налогоплательщика, не только «однодневки». Невыплата зарплаты является уголовно наказуемым деянием.

7. Использование компанией при работе в интернете и в платежных компьютерных системах виртуальных и «массовых» IP-адресов. Это делается для того, чтобы избежать «привязки к адресу», то есть скрыть место физического нахождения компьютера, с которого управляется счет криминальной фирмы и на котором формируется липовая бухгалтерская отчетность, отправляемая по электронным каналам связи в ИФНС.

8. В течение одного дня сумма кредитовых операций по расчетному счету равна сумме дебетовых. Так как «фирмы-однодневки» работают в условиях повышенного риска блокировки или ареста банковских расчетных счетов, те, кто управляет ими, стараются, чтобы деньги там находились в течение лишь одного банковского дня: «утром пришли, вечером ушли, в остатке – ноль».

9. Отсутствие определенной тематики в назначениях входящих и исходящих платежей, несовпадение назначений входящих и исходящих платежей (например, компания получает деньги за ГСМ, колготки, научные исследования, покраску потолка, стройматериалы и т. д.). А исходящие платежи идут, например, за ценные бумаги (без НДС). Всем этим одна компания, если она – добросовестный налогоплательщик и не имеет многочисленного штата, заниматься просто не может. Кстати, исходящие платежи «однодневки» без учета НДС (за ценные бумаги, к примеру – частый прием при «обналичке») создают дополнительные проблемы у тех компаний, которые на нее заплатили – в виде возможных доначислений НДС, согласно Постановлению ВАС № 53 от 13.12.2006 г.


С этой книгой читают
Эта работа продолжает серию моих публикаций на финансовые и близкие к ним темы. Все книги данной серии выходят под общим названием «Где ваши деньги?». Связано это с тем, что «Градиент Альфа» уже около 10 лет ведет одноименную исследовательскую программу, основанную на результатах нашей аудиторской деятельности.В этой книге речь пойдет об управлении рисками в процессе инвестирования, технологиях привлечения инвесторов и выстраивании с ними эффекти
У вас украли компанию? Сменили директора по поддельным документам либо ничтожным решениям через ИФНС? Вывели активы? Растратили и присвоили средства организации? Обременили общество фиктивными кредитными договорами? Что можно предпринять в ситуации «deadlock»? Попробуем разобраться на примере из судебной практики: предлагаются образцы правовых документов. Представлена и проанализирована позиция всех участников спорных правоотношений. Предложен по
Что такое страховые взносы? Кто должен платить страховые взносы, сроки оплаты? Заполнение декларации по страховым взносам. Примеры расчетов страховых взносов. Рассмотрены сложные ситуации при расчете страховых взносов.
В книге налоговый адвокат рассказывает о том, как бизнес проверяют и будут проверять налоговые и правоохранительные органы в 2018/19 гг., и как вообще, в принципе, они выбирают того, кого надо проверить? В книге раскрывается подход и алгоритм действий проверяющих, что позволяет избежать поспешных и непродуманных действий.Она будет особенно полезна предпринимателям, которые хотят обезопасить свой бизнес.
Налоговые проверки и способы защиты. Виды налоговых проверок. Как подготовиться к проверке? Как снизить риск проверок. Вас вызвали на допрос. Что делать? Практически любая налоговая проверка означает доначисление налогов, пеней и штрафов. С этим нужно бороться! Досудебное оспаривание решений налоговых органов. Защита в суде. Как правильно составить исковое заявление? Что такое обеспечительные меры и зачем они нужны?
Почему современные мужчины не защищают честь дамы на шпагах или пистолетах? Потому что современные женщины оберегают избранников от ситуаций, требующих дуэльных доблестей. Мы их пилим, зудим, капризничаем, но они столько работают, что все средневековые доблести давно превратились в честолюбивые карьерные стремления! И если вам удалось отбить Прекрасного принца у его законной, но недостойной половины, с честью пройти испытание «знакомство с будущи
Сколько времени мы тратим на всякую ерунду! А если попробовать всего 5 минут в час уделить себе, любимой, то… Результаты поразят вас! Кожа будет сиять чистотой и красотой, здоровье не подкачает, заряд бодрости и радости будут сопутствовать нам весь день. Успех? Он придет сам. Ведь он и тянется к тем, кто уверен в себе и хорошо себя чувствует в любой ситуации.
Если не искать смысл жизни, то всё кажется довольно простым. Ты сёрфишь жизнь, поймав волну, ловко перескакивая с гребня на гребень, с одной белой полосы на другую, и ветер тебе только попутный. Но если вдруг задумаешься, и всерьёз, то вдруг увидишь, как всё неоднозначно, и жизнь – игра не в переносном смысле слова, и люди в ней не игроки, а программы, запускаемые различными триггерами. Появляется необходимость что-то менять, но не "к лучшему это
Давайте представим, что есть во вселенной точно такая же планета, населенная только не людьми, а семейством кошачьих. У них также есть своя цивилизация, наука, история, технологическое развитие. Они наделены, также, как и человечество, чувствами, эмоциями, нравом, характером. Представим, что это такие же люди, только в виде ваших домашних любимцев…