Наталия Михеева - Проектное решение SAP. Учет затрат по реализации услуг СО-PC

Учет затрат и выручки от реализации услуг в Контроллинге – это процесс сбора, учета, распределения фактических затрат, формирующих производственную и полную себестоимость производимых услуг предприятия на объектах калькулирования, перенос сформированной себестоимости на объекты учета результатов (ОУР), а также процесс сбора и учета выручки от реализации услуг на объектах учета результатов.

В проектном решении КИС_ФХД.ПР.U03. по учету затрат и выручки по реализации услуг отражены следующие процессы:

создание объектов калькулирования для формирования производственной и полной себестоимости по реализации услуг в части основных и неосновных обычных видов деятельности, т.е. уровень детализации и заполнение аналитических признаков на объектах калькулирования;

создание объектов калькулирования для формирования сумм общехозяйственных и коммерческих расходов по обычным видам деятельности, связанным с реализацией ТМЦ;

учет и распределение затрат, формирующих производственную себестоимость на объектах калькулирования, по реализации услуг в части основных и неосновных обычных видов деятельности;

распределение на объекты калькулирования коммерческих и общехозяйственных расходов;

формирование правил расчета объектов калькулирования в части основных и неосновных обычных видов деятельности в Учет результатов.

Процессы:

учет выручки от реализации услуг в части основных и неосновных обычных видов деятельности;

учет выручки от реализации ТМЦ;

расчет себестоимости ТМЦ собственного производства и учет стоимости реализованных ТМЦ;

формирование финансового результата в части основных и неосновных обычных видов деятельности;

учет прочих доходов и расходов (91 счет)

описаны в проектных решениях КИС_ФХД.ПР.U02.0000-0 Учет прямых и косвенных затрат и КИС_ФХД.ПР.U04. Учет результатов.

В организационный объем проекта КИС ФХД входят:

ОАО «Ромашка»;

филиал ООО «Одуванчик» в г. Магадан

В рамках процесса U5 «Учет затрат и выручки от реализации услуг» организационных изменений не выявлено.

В рамках реализации бизнес-процесса «Учет затрат и выручки от реализации услуг» используются следующие организационные объекты системы SAP ERP:

Единица учета результатов (ЕУР): 1000 «Группа Колобок»;

Контроллинговая единица (КЕ): 1000 «Группа Колобок»;

Стандартная иерархия МВЗ: S1000 «Группа Колобок»;

Балансовая единица (БЕ): 1500 «ОАО Ромашка»;

Места возникновения прибыли (МВП) – структурные подразделения (подробное описание и справочник МВП приведены в проектном решении КИС_ФХД.ПР.R01.0000-0 – Ведение основных данных).

Единица учета результатов – организационная единица модуля Учет результатов, используемая для анализа финансового результата деятельности группы Колобок, в частности, для:

анализа объема сбыта, выручки и себестоимости по всем видам деятельности компании;

анализа информации по общехозяйственным и коммерческим расходам, распределенным по необходимым аналитикам (например, вид деятельности, клиент, договор и т.д.);

анализа прочих доходов и расходов.

В рамках проекта КИС ФХД создается одна Единица учета результатов:

1000 «Группа Колобок».

Контроллинговая единица – это организационная единица компании, для которой может быть осуществлен полный, завершенный учет затрат. В рамках проекта КИС ФХД создается одна Контроллинговая единица:

1000 «Группа Колобок».

В иерархии Контроллинга Единица учета результатов располагается над Контроллинговой единицей. В рамках проекта КИС ФХД Единице учета результатов будет присвоена одна Контроллинговая единица:

Балансовая единица – это организационная единица модуля Финансы. БЕ является наименьшей организационной единицей внешней отчетности, в которой могут быть отражены все функции самостоятельной бухгалтерии. В рамках проекта КИС ФХД БЕ является юридическим лицом. Для ОАО «Ромашка» создается балансовая единица:

1500 «ОАО Ромашка».

Стандартная иерархия МВЗ – это иерархическая структура, в которой представлены все МВЗ, принадлежащие определенной Контроллинговой единице с точки зрения Контроллинга. В рамках проект КИС ФХД используется стандартная иерархия:

S1000 «Группа Колобок».

Места возникновения прибыли в рамках проекта КИС ФХД – это структурные подразделения ОАО «Ромашка» (подробное описание и справочник МВП представлен в проектном решении КИС_ФХД.ПР.R01 – Ведение основных данных).

Организационная структура процессов Учет затрат приведена на Рисунке 1:

Рис. 1 Организационная структура процессов Учет затрат

В процессе Учет затрат и выручки от реализации услуг используются следующие основные данные:

Подробно основные данные Контроллинга описаны в проектном решении КИС_ФХД.ПР.U01. «Ведение основных данных Контроллинга (Объектов сбора затрат)».