Выбор формы бизнеса:
Общество с ограниченной ответственностью
Индивидуальный предприниматель
Налог на профессиональный доход
Акционерное общество (АО) – это коммерческое юридическое лицо, уставный капитал, который разделен на акции, акционеры по общему правилу не отвечают по обязательствам АО и несут риск убытков от деятельности общества только в пределах стоимости принадлежащих им акций, АО имеет обособленное от акционеров имущество, заключает договоры и осуществляет другие права от своего имени.
В этом материале не представлено.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
* Учредители – одно или несколько физических и/или юридических лиц, не более 50 участников;
* Уставной капитал – деньги и/или имущество, предоставленное учредителями для начала деятельности общества. Уставной капитал разделен на доли в зависимости от суммы вклада участников, минимальный размер уставного капитала 10 000 рублей.
* Учредители отвечают по обязательствам ООО в пределах стоимости их долей в обществе. По решению суда учредителей могут привлечь к дополнительной (субсидиарной) ответственности за общество.
ООО сдает отчетность:
* В налоговую;
* В пенсионный фонд;
* Фонд социального страхования (с 01.01.2023 единый Социальный фонд России).
* Другие государственные органы, если производит и/или продает акцизные товары или товары, подлежащие обязательной маркировке.
ООО обязано вести учет своей деятельности не зависимо от системы налогообложения. Для этого необходимы:
* Бухгалтерская программа;
* Сервис для сдачи отчетности;
* Дополнительные сервисы, если осуществляется производство и/или торговля акцизными товарами и/или товарами с обязательной маркировкой;
* Бухгалтер или компания, оказывающей бухгалтерские услуги;
* Электронная подпись.
* Расчетный счет в банке.
* Контрольно-кассовая техника при осуществлении расчетов наличными деньгами, пластиковыми картами, онлайн-оплатой.
* Печать организации.
* Нельзя тратить свободные деньги ООО на личные нужды учредителей и/или руководителей.
* Назначить директора.
Регистрация ООО:
1. Подготовить пакет документов:
* Устав;
* Учредительный договор, если несколько учредителей;
* Протокол собрания учредителей, если несколько участников;
* Решение единственного учредителя, если 1 участник;
2. Выбрать юридический адрес ООО – квартира учредителя или гендиректора, нежилое помещение в собственности или аренде.
* Паспорт учредителя, паспорта учредителей;
* Заявление о регистрации № Р11001;
* При необходимости заявление о выборе специального налогового режима;
* Квитанция об оплате гос. пошлины (при регистрации в налоговой или почтовым отправлением) – 4 000 рублей;
* Электронная подпись – можно получить в удостоверяющем центре ФНС;
* Нотариальное заверение заявления о регистрации, за исключение предоставление документов лично в налоговую или на сайте ФНС – сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
Лично:
* В налоговой
* В МФЦ
* У нотариуса
Онлайн:
* на сайте ФНС – сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»;
* по почте с объявленной ценностью и описью вложения.
В Пенсионном фонде (ПФР) и Фонде социального страхования (ФСС), Росстате регистрироваться не нужно, сведения передаст налоговая.
Организация обязана уведомить Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека о начале своей деятельности.
ООО нужно получить лицензия на осуществление лицензируемых видов деятельности.
Виды систем налогообложения:
* Общая система;
* Упрощённая система;
* Единый сельскохозяйственный налог.
Общая система.
Ставка налога на прибыль – 20% от суммы чистой прибыли.
В расходах можно принимать расходы для ведения бизнеса, которые документально подтверждены, обоснованы и направлены на получение прибыли. Налоговый период – год.
Платит налоги: Налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы с зарплаты, налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, водный налог, акцизы.
Ведет налоговый учет доходов и расходов.
Можно получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
ООО имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Например, сейчас октябрь 2022 года.
Июль = 700 000 руб.
Август = 900 000 руб.
Сентябрь = 900 000 руб.
Всего за 3 месяца = 2 500 000 руб. – ООО не может получить освобождение от НДС.
ООО не освобождается от уплаты НДС в следующих ситуациях:
* реализует подакцизные товары и минеральное сырьё;
* ввозит товары на территорию РФ;
* ООО – налоговый агент.
Налоговый агент (Платит НДС за другую организацию и ИП):
* при ввозе товаров, работ, услуг на территорию РФ.
* при покупке товаров, работ, услуг на территории РФ у иностранных лиц, не стоящий на учете в налоговой инспекции РФ.
* продажа на территории РФ по договору комиссии, поручения или агентскому договору товаров, работ, услуг, имущественных прав, принадлежащие иностранным лицам, не состоящим на налоговом учете.
* при аренде федерального и муниципального имущества.
* при покупке государственного, муниципального имущества.
* при реализации конфискованного имущества по решению суда.
* покупка на территории РФ сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы, макулатуру.
Сдает налоговые декларации по:
* По налогу на прибыль – ежеквартально, уплата налога ежемесячно или ежеквартально;
* НДС – ежеквартально, уплата налога ежеквартально;
* 3-НДФЛ – ежеквартально, уплата налога ежемесячно;
* Расчет по страховым взносам – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.
* 4-ФСС – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.
Упрощенная система.
Ставка налога:
* доход до 164 400 000 рублей и сотрудников до 100 человек – 6% «Доходы» или 15% «Доходы – расходы».
* доход от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей и/или сотрудников от 101 до 130 человек – 8% «Доходы» или 20% «Доходы – расходы».
В регионе может быть пониженная ставка, в зависимости от вида деятельности.
Налоговый период – календарный год.
Ведется налоговый учет доходов и расходов, заполняет книгу доходов и расходов.
Может уменьшить сумму налога на:
1. «Доходы» – на сумму уплаченных взносов с заработной платы, но не более 50% суммы налога на УСН.
2. «Доходы – расходы» на все оплаченные, указанные в ст. 346.17 НК РФ.
Платит налоги: НДС при ввозе импортных товаров, по деятельности простого товарищества, доверительного управления; налог на имущество по кадастровой стоимости.
Расходы, указанные в ст. 346.17 НК:
* приобретение, хранение, доставка товаров для перепродажи;
* обслуживание ККТ;
