1.1. Правовые аспекты финансового мониторинга
При обсуждении вопросов финансового мониторинга кредитных организаций следует отметить наличие двух различных видов финансового мониторинга: внешнего и внутреннего. Внешний финансовый мониторинг осуществляется государственными органами и организациями, контролирующими функционирование финансовой и кредитно-денежной системы, в целях обеспечения устойчивого развития банковского сектора как неотъемлемой части национальной экономики. Внутренний финансовый мониторинг является неотъемлемой составляющей банковской деятельности, поэтому кредитные организации подготавливают и проводят его своими силами. При этом в отличие от внешнего финансового мониторинга нормативно-правовое регулирование внутреннего финансового мониторинга имеет косвенный характер.
Как известно, нормы права устанавливаются уполномоченными органами государства и регулируют отношения в обществе. Применяемые нормы права призваны обеспечить поддержание общественного порядка (правопорядка) и соблюдение баланса интересов участвующих сторон, достигнутого в результате компромисса. Внешний финансовый мониторинг кредитных организаций в основном регулируется нормами финансового права и производится различными федеральными органами исполнительной власти и финансового контроля в пределах их компетенции.
В целом внешний финансовый мониторинг является инструментом реализации государственного финансового контроля, осуществление которого регламентируется Указом Президента РФ от 25.07.96 № 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации», призванным обеспечить контроль за исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, организацией денежного обращения, использованием кредитных ресурсов, состоянием государственного внутреннего и внешнего долга и государственных резервов, предоставлением финансовых и налоговых льгот. Государственный финансовый контроль охватывает не только бюджетно-налоговую сферу и бюджетный процесс, но и процесс финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов, поэтому предметом правового регулирования финансового контроля являются отношения, возникающие между государством и юридическими, физическими лицами в области производства и распределения национального дохода и его эффективного использования. Согласно Указу, обязанности по проведению государственного финансового контроля возложены на Счетную палату, Банк России, Министерство финансов, Министерство по налогам и сборам, Государственный таможенный комитет и иные органы, осуществляющие контроль за поступлением и расходованием средств федерального бюджета и федеральных внебюджетных фондов.
Каждый из перечисленных государственных органов в соответствии с законодательством и в пределах своей компетенции осуществляет финансовый мониторинг кредитных организаций – систематическое наблюдение за финансовыми операциями банков (табл. 1.1). Министерство финансов производит финансовый мониторинг силами входящих в его состав профильных федеральных служб. Банк России осуществляет финансовый мониторинг кредитных организаций в процессе непрерывного банковского надзора за деятельностью кредитных организаций и банковских групп, так как действующим законодательством на него возложены обязанности по проведению государственной денежно-кредитной политики в целях создания благоприятных условий для долгосрочного экономического развития страны, в первую очередь за счет удержания инфляции на низком уровне. При проведении денежно-кредитной политики в качестве основных инструментов Банк России использует курсовую политику, ограничение денежного предложения на открытом рынке и установление базовых процентных ставок по банковским операциям.
Министерство по налогам и сборам проводит финансовый мониторинг, контролируя правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей налогоплательщиками. Министерство экономического развития и торговли в соответствии с действующим Положением о министерстве (утв. постановлением Правительства Российской Федерации от 16.10.2002 № 783) осуществляет в установленном порядке мониторинг ценообразования, а также участвует в совершенствовании системы налогообложения и бухгалтерского учета.
Таблица 1.1
Основные задачи и функции государственных органов, осуществляющих финансовый мониторинг
Счетная палата, являющаяся постоянно действующим органом государственного финансового контроля, подотчетным Федеральному Собранию Российской Федерации, осуществляет финансовый контроль за исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов в рамках единой системы контрольно-ревизионной, экспертно-аналитической, информационной и иных видов деятельности на основе принципов законности, объективности, независимости и гласности. Таможенный комитет производит государственное таможенно-тарифное регулирование внешнеторговой деятельности, участвует в осуществлении валютного контроля, организует взимание таможенных платежей, а также выполняет иные законодательно закрепленные функции в целях обеспечения экономической безопасности государства и защиты его экономических интересов.
