Дмитрий Бачурин - Налоговые вычеты. Как и за что их можно получить

Налоговые вычеты. Как и за что их можно получить
Название: Налоговые вычеты. Как и за что их можно получить
Автор:
Жанры: Другие справочники | Юриспруденция
Серии: Нет данных
ISBN: Нет данных
Год: 2009
О чем книга "Налоговые вычеты. Как и за что их можно получить"

Что такое налоговое право и налоговое возмещение ущерба? Какие бывают виды налоговых вычетов и каковы их размеры? Кто имеет право на налоговые вычеты? Чьи доходы не подлежат налогообложению? Как возместить свои расходы на покупку жилья, лечение, обучение и прочие нужды? Как правильно оформить налоговый вычет?

На эти и другие ваши вопросы отвечает опытный юрист, адвокат Дмитрий Бачурин.

Бесплатно читать онлайн Налоговые вычеты. Как и за что их можно получить


Что такое налоги и сборы и как их нужно уплачивать

Для того чтобы предметно говорить об исследуемом вопросе, сначала определимся, что такое налоги и почему их нужно уплачивать.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Данная статья закрепляет основные правила, регламентирующие обязанность, имеющую особое значение и для человека, и для государства, уплачивать налоги и сборы. Взимание налогов в любом демократическом государстве представляет собой традиционное основание вмешательства государства в рыночные отношения с целью перераспределения доходов от более состоятельных категорий населения к менее состоятельным и изъятия средств на пополнение государственного бюджета.

Налоги и сборы являются для государства основным источником доходов бюджета, с помощью которых государство финансирует реализацию своих функций, поэтому оно заинтересовано в максимально полном взимании налогов, которые являются законным способом изъятия частной собственности.

В названной статье Конституция РФ называет два источника пополнения бюджета: налоги и сборы. Основные признаки налога были определены в 1998 г. Конституционным Судом РФ, который рассматривал его как индивидуальный безвозмездный платеж, последствием неуплаты которого является принудительное изъятие соответствующих денежных средств. Позднее определения налога и сбора были закреплены в Налоговом кодексе РФ.

Для того чтобы исследуемый вопрос был предельно понятен, определимся с пониманием основных терминов.

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) (ст. 8 НК РФ).

Следует иметь в виду, что обязанность уплачивать налоги и сборы установлена как в отношении граждан РФ, так и в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, при условии, что порядок уплаты налогов этими категориями лиц различен.

Положения ст. 57 Конституции РФ неоднократно становились предметом истолкования со стороны Конституционного Суда России. Ниже приведены основные правовые позиции Конституционного Суда РФ, основанные на толковании первого предложения названной статьи.


– В части раскрытия сути обязанности по уплате налогов и сборов, Конституционный Суд РФ указал, что обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества – оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности гражданина. В этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества.

При установлении налогов законодатель должен принимать во внимание фактическую способность налогоплательщиков уплачивать данные налоги и сборы. Принцип равенства в социальном государстве в отношении обязанности платить законно установленные налоги и сборы предполагает, что равенство должно достигаться посредством справедливого перераспределения доходов и дифференциации налогов и сборов. Налогообложение, парализующее реализацию гражданами их конституционных прав, должно быть признано несоразмерным.

Регулирование налоговых отношений должно отвечать требованиям конституционного принципа равенства и в несколько ином аспекте – равенство предполагает закрепление в законе правовых гарантий возложения на равных субъектов налогообложения равного налогового бремени. Не допускается установление дополнительных, а также повышенных по ставкам налогов в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения налогоплательщика и иных носящих дискриминационный характер оснований. При этом равенство в налоговом праве реализуется не как уплата налога в одинаковом размере, а как равенство плательщиков – за основу берется фактическая способность к уплате налога на основе сравнения финансовых потенциалов налогоплательщиков. Поэтому принцип равенства не исключает возможность установления различных правовых условий для разных категорий субъектов права, однако такие различия не могут быть произвольными, они должны основываться на объективных характеристиках соответствующих категорий субъектов.

В целях обеспечения выполнения публичной обязанности по уплате налогов и сборов и возмещения ущерба, понесенного казной в результате ее неисполнения, законодатель вправе устанавливать меры принуждения в связи с несоблюдением законных требований государства. Такие меры могут быть как правовосстановительными, обеспечивающими исполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности по уплате налогов, т. е. погашение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога, так и штрафными, возлагающими на нарушителей дополнительные выплаты в качестве меры ответственности (наказания). При этом в выборе принудительных мер законодатель ограничен требованиями справедливости, соразмерности и иными конституционными и общими принципами права.

– В части формальных требований к законодательному установлению обязанности уплачивать налоги и сборы Конституционный Суд РФ отметил, что налог или сбор могут быть установлены только федеральным законодательным органом в надлежащей форме, т. е. законом, в предусмотренном порядке и введены в действие в соответствии с действующим законодательством. Налоги, взимаемые не на основе закона, не могут считаться «законно установленными».

Конституционный Суд РФ аргументировал свою позицию тем, что конституционное требование об установлении налогов и сборов только и исключительно в законодательном порядке имеет своей целью гарантировать, в частности, права и законные интересы налогоплательщиков от произвола и несанкционированного вмешательства исполнительной власти. Если существенные элементы налога или сбора устанавливаются исполнительной властью, то принцип определенности налоговых обязательств подвергается угрозе, поскольку эти обязательства могут быть изменены в худшую для налогоплательщика сторону в упрощенном порядке.


С этой книгой читают
Операции с недвижимостью с наибольшей выгодой для себя!Как обезопасить себя от мошенничества; как проверить добросовестность продавца и арендодателя; каковы права и обязанности нанимателя; как взять в аренду здание или сооружение; как не упустить свою выгоду и защитить свои интересы.На все ваши вопросы отвечает опытный юрист, адвокат Дмитрий Бачурин.
– Каким группам населения предоставляются социальные льготы, государственные гарантии и компенсации?– Каковы особенности льгот по пенсионному обеспечению?– Что такое меры социальной поддержки?– Кто имеет преимущества при вступлении в жилищные, жилищностроительные, гаражные кооперативы?– Как определяются размеры денежных выплат?– Кто имеет право на прием вне конкурса в государственные образовательные учреждения и выплату социальных стипендий?– Как
Знать свои права и обязанности каждому водителю не менее важно, чем правила дорожного движения. Ведь от этих знаний зависит не только его безопасность, но и благополучие близких ему людей. Эта брошюра даст вам необходимую информацию, благодаря которой вы сможете не только уверенней чувствовать себя на дорогах, но и грамотно защитить себя в случае неправомерных действий по отношению к вам.Как получить страховую выплату.Как пройти медосвидетельство
Настоящая работа посвящена всестороннему освещению феномена современного налогообложения добавленной стоимости и связанной с ним проблематики правового регулирования. Исследование рассчитано на специалистов в сфере налогов, финансов, государственного управления и сопутствующих им отраслей права.
Откройте дверь в мир мистики с нашим путеводителем! Исследуйте ваш город вместе с одной из 1119 книг по городам России, погружаясь в загадочные приключения.Вас ждут удивительные открытия, детальные описания загадочных мест и точные указания как их найти. Эта книга – ваш ключ к миру российских загадок и чудес.Для любознательных читателей, ищущих отрыв от рутины, это приглашение в мир магии и тайн. Открывайте увлекательные истории, переносясь в маг
«Генералы голливудских карьеров» – и справочник, и пособие. Как справочник выделяется достоверностью и матрицей связей, образуемых перекрёстными линками. Как пособие особо полезно всем мечтающим о Голливуде, кто желает учиться на чужом опыте, правилах жизни в годы перелома. Плюс эта книга и детектив, и план для дальнейших поисков. Вы берёте её в руки (загружаете файл), читаете – и информация в книге становится помощником, увлекающим к главной цел
В словаре представлены краткиебиографические сведения о командирах полков связи Красной армии периода Великой Отечественной войны.
О самом Бонапарте написаны сотни и тысячи тысяч книг разного «формата». А вот о его генералах – славе французского оружия – гораздо меньше. А ведь без них – его легатов на поле боя – вряд ли он смог бы добиться всего того, чего хотел! Эта книга посвящена им – тем, кто вместе с генералом Бонапартом ковал полководческую славу Франции! Если вы поклонник «наполеонианы»: потратьте время и пронеситесь вместе с героями этой книги галопом по Европе, как
В питерском метро загадочно погибают люди, причем свидетели несчастных случаев утверждают, что незадолго до этого видели в тоннелях средневековых рыцарей... Подземная река из воды и песка, замороженная под городом еще в семидесятые годы, вновь пришла в движение, угрожая затопить целую линию метрополитена... Как связаны эти зловещие события?Журналистка Оксана Лаптева, рассчитывая написать сенсационную статью, в сопровождении опытных диггеров Килов
Рынок – это люди. А маркетинг – искусство взаимодействия людей друг с другом. Как наладить это взаимодействие, чтобы оно дало наилучшие результаты для вашей компании? Об этом вы узнаете, прочитав книгу, которая написана легко, с юмором, живым разговорным языком. Исследование нижегородских маркетологов, посвященное маркетингу как инструменту управления рынком, основывается на личном опыте авторов и экcпериментальных данных.Созданная профессионалам
Грибы, как многим известно, бывают разные. Бывают ядовитые и съедобные, бывают галлюциногенные. Бывают легкие, бывают редкие, бывают вареные, бывают и жареные. А еще бывают смешные и страшные, зловещие и убийственные, встречаются и грибы-приключения. А бывает, что и простой поход за грибами становится тем еще приключением…
Книга является продолжением другой моей книги, «Один день лета» составлена из рассказов, которые были опубликованы мною в моем блоге на Яндекс. Дзен.