Юлия Трященко - Расчет страховых взносов

Расчет страховых взносов
Название: Расчет страховых взносов
Автор:
Жанр: Бухучет / налогообложение / аудит
Серии: Нет данных
ISBN: Нет данных
Год: 2019
О чем книга "Расчет страховых взносов"

Что такое страховые взносы? Кто должен платить страховые взносы, сроки оплаты? Заполнение декларации по страховым взносам. Примеры расчетов страховых взносов. Рассмотрены сложные ситуации при расчете страховых взносов.

Бесплатно читать онлайн Расчет страховых взносов


Страховые взносы – это обязательные платежи, которые уплачивает любая организация или ИП, которые привлекли хотя бы одного сотрудника по трудовому или гражданско-правовому договору. А предприниматели помимо этого платят фиксированные пенсионные взносы «за себя». Суть обязательного страхования в следующем: плательщик делает регулярные платежи, а фонд, при наступлении страхового случая, производит установленные законом выплаты. Например, при достижении человеком пенсионного возраста ПФР начисляет ему пенсию, в случае болезни ФСС выплачивает пособие по больничному листу и проч.

Виды страховых взносов

Существует четыре вида страховых взносов.

•Пенсионные взносы. Они делятся на взносы на страховую пенсию и взносы на накопительную пенсию.

•Медицинские взносы.

•Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. За счет этих взносов Фонд соцстраха выплачивает пособия по больничным листам и декретные пособия.

•Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Неофициальное их название – взносы «на травматизм».

В 2009 году и раньше первый, второй и третий вид страховых взносов входили в единый социальный налог. В период с 2010 года по 2016 год они регулировались Федеральным законом от 24.07.09 № 212 (далее – Закон № 212-ФЗ). Начиная с 2017 года, они регулируются главой 34 Налогового кодекса.

Взносы «на травматизм» – регулируются Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ) и Федеральным законом от 22.12.05 № 179-ФЗ.

Плательщиками страховых взносов являются:

•      организации, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам – физическим лицам;

•      индивидуальные предприниматели, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам – физическим лицам;

•      физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам – физическим лицам;

•      индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и проч.); то есть те, кто трудится «на себя», а не на работодателя.

Бывает так, что один и тот же человек подходит сразу под несколько приведенных выше определений. В этом случае страховые взносы нужно платить по каждому основанию. Самый распространенный пример – индивидуальный предприниматель, который трудится «на себя» и при этом имеет штат наемных работников. Такой ИП должен отдельно начислить взносы на собственные доходы и отдельно – на зарплату работников.

Страховые взносы начисляются на:

– Выплаты сотрудникам.

Работодатели-организации и работодатели-ИП начисляют взносы на выплаты, сделанные в адрес работников в рамках трудовых договоров. К таким выплатам относится, прежде всего, заработная плата, премии по итогам работы за месяц, квартал или год, а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.

– Выплаты подрядчикам.

Пенсионные и медицинские взносы начисляются на выплаты в пользу физических лиц, не состоящих в штате, если такие выплаты сделаны в рамках авторских или иных гражданско-правовых договоров. Тут есть исключение: заказчик работ или услуг освобождается от обязанности начислять взносы в случае, когда подрядчик имеет статус ИП и платит взносы «за себя». Также под взносы не попадают суммы, выданные гражданину за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (например, взносы не начисляются на суммы, выплаченные при аренде личного автомобиля сотрудника).

Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по любым гражданско-правовым договорам (в том числе по авторским и договорам подряда).

Взносы на «травматизм» с выплат по гражданско-правовым договорам начисляются только в случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором.

В отношении иностранцев и лиц без гражданства, получающих доходы в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, установлены определенные особенности (см. табл.).





Существует закрытый перечень выплат, которые не облагаются пенсионными и медицинскими взносами, а также взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этот список входит пособие по больничным листам, все виды установленных законом компенсаций, суточные, полученные во время командировки и проч. Полный перечень приведен в статье 422 НК РФ.

Существует и перечень выплат, освобожденных от взносов «на травматизм» (ст. 20.2Закона № 125-ФЗ).

На практике много споров возникает из-за выплат, которые не упомянуты в приведенных выше перечнях и не связаны с трудовыми обязанностями. Это относится, в частности, к премиям по случаю юбилея, к стоимости путевок, оплаченных работодателем и др. По мнению страхователей, взносы на такие суммы начислять не нужно, однако налоговики и сотрудники фондов считают иначе. Подобные споры нередко заканчиваются в суде, причем арбитражная практика по данному вопросу весьма противоречива

Как рассчитать базу для начисления взносов

Организации и ИП отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика. Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, который соответствует одному календарному году. Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ. В 2019 году размер предельной базы составляет 865 000 руб. Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 865 000 руб. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются. Начиная с 2020 года, отсчет пойдет заново.

База по пенсионным взносам не лимитируется. Но для выплат, начисленных сверх предельной величины, предусмотрен пониженный тариф. Так, в 2019 году предельная величина по пенсионным взносам составляет 1 150 000 руб. После превышения этой суммы действует пониженный тариф.

База по медицинским взносам и по взносам «на травматизм» также не лимитируется, пониженный тариф здесь не предусмотрен.

Итоговая величина взносов равна облагаемой базе, умноженной на соответствующий страховой тариф (ставку).


Тарифы страховых взносов

Для большинства плательщиков в отношении выплат сотрудникам действуют тарифы, указанные в таблице.


С этой книгой читают
Российский рынок маркетплейсов, показавший взрывной рост во время пандемии, продолжает стремительно развиваться. На долю пяти ведущих российских игроков приходится 9% от непродовольственной розницы всей страны.В дальнейшем прогнозируют только рост торговли на маркетплейсах.Количество продавцов на маркетплейсах только увеличивается. А это значит, что каждому продавцу требуется бухгалтер.Бухгалтер маркетплейсов очень востребованная специализация.
Расчет заработной платы. Виды заработной платы. Какие законы регулируют расчет и выплаты заработной платы работника. Какие документы по учету кадров должны быть на предприятии. В книге приведены примеры расчета заработной платы, начисления взносов во внебюджетные фонды и бухгалтерских проводок.
В книге даны определения основного средства и нематериальных активов. Рассмотрены сложные моменты учета ОС и НМА. Вы узнаете какими документами оформляется движение ОС, как поставить на учет ОС. Рассмотрены на примерах все виды амортизации ОС и НМА. Рассмотрены варианты учета ОС при различных способах поступления: покупка у физлица, покупка подержанных ОС, приобретение в лизинг. Учет аренды ОС у арендодателя и арендатора.
В книге приведена классификация затрат. Рассмотрен учет основных затрат (счет 20), расходов будущих периодов (счет 97), учет незавершенного производства, общехозяйственных затрат (счет 26).
Оптимизация налогов в настоящее время – одна из самых значимых тем для российского бизнеса. Последние жесткие шаги государства по защите своих экономических интересов в налоговой сфере привели к тому, что компании вынуждены искать новые, более интеллектуальные и безопасные способы снижения налоговой нагрузки.Книга является уникальным практическим руководством по налоговым схемам и управлению налоговыми рисками. Автор подробно анализирует сложивши
Расчеты с персоналом – один из важных участков учета каждой организации. Проведение аудиторской проверки данного участка позволяет установить правильность начислений и выплат работникам предприятия по всем основаниям и отражения их в учете, установить законность и полноту удержаний из заработной платы и из других выплат в пользу предприятия, бюджета, Пенсионного фонда, других юридических и физических лиц, проверить соблюдение организацией налогов
В книге изложены ответы на основные вопросы темы «Аудит». Издание поможет систематизировать знания, полученные на лекциях и семинарах, подготовиться к сдаче экзамена или зачета.Пособие адресовано студентам высших и средних образовательных учреждений, а также всем интересующимся данной тематикой.
Настоящий материал является частью большого цикла авторских наработок «УЧЕТ НА ПРАКТИКЕ С ЕКАТЕРИНОЙ СТЕПАНОВОЙ», которые являются результатом богатой профессиональной учетной практики. Материал будет полезен для всех заинтересованных пользователей. Настоящий рабочий материал предназначен дать представление о хозяйственном цикле торгового предприятия на упрощенном примере в формате ПРЕЗЕНТАЦИИ. В тексте брошюры приведены важные извлечения из норм
Роман-мистерика. Роман-фантазия. Роман-казус. Роман пронзительно смешной и отчаянно грустный, где все задом наперед… Можно ли назвать счастливой женщину, получившую доступ к закрытому знанию? Можно ли считать счастливицей Лору? Ведь теперь у нее есть Глаз, благодаря которому она видит то, что не видят другие. Глаз-пришелец, глаз-подруга, глаз-наперсник, глаз – хранитель вселенских знаний, посланный в мир с высокой миссией исправить несправедливос
Сотни лет люди по всей земле ищут чашу Грааля, ведь предание гласит, что вкусивший из нее пищу или питье обретет вечную жизнь и мудрость всех пророков…Реставратор с мировым именем Дмитрий Старыгин не верил в существование Грааля и считал, что история о священном сосуде не более чем миф. Но однажды к нему в руки попала Книга тайн, прочесть которую мог только избранный и в которой говорилось о древнем артефакте. Будучи по натуре авантюристом, Стары
В третьем сборнике рассказов Ариши Зима под названием «Перед зеркалом», автор нашла очень точный образ, который позволяет любому из нас увидеть, как свое отражение, так и мира в котором мы живем. Вглядываясь в серебристую поверхность старинного стекла с тяжелым медным обрамлением, которая хранит память о многих тайнах бытия, мы стараемся увидеть то, что однажды не сумели разглядеть, понять, оценить и полюбить. Наша жизнь хрупка как зеркало, котор
XXV век. Межзвёздный космический корабль-ковчег «Нимион» направляется к войду Скульптора. Но так ли хорошо среди звёзд? Что таится в беззвучной пустоте? Неизвестный сбой пробуждает от гибернационного сна четверых членов экипажа. Повсюду полумрак. Давит вой аварийных сирен. Искусственный интеллект корабля уничтожен, а в бортовой журнал внесена запись о гибели всего экипажа. Активирован таинственный протокол «Голый король». Но что он означает? И по