Данное краткое руководство рассчитано именно на будущих индивидуальных предпринимателей, а не фрилансеров. Вы, конечно, можете возразить: фрилансер тоже может быть индивидуальным предпринимателем, и будете правы. Однако в данном конкретном случае под «фрилансером» я имею в виду любого исполнителя, работающего в одиночку, без найма сотрудников (дизайнеры, иллюстраторы, корректоры, редакторы, бухгалтеры, юристы и пр.), вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Это моя личная классификация, возникшая несколько лет назад с появлением «самозанятых», то есть физических лиц, применяющих налоговый режим – «налог на профессиональный доход». Раньше подобной системы не было, и все исполнители-одиночки были вынуждены открывать ИП, если хотели работать официально и без проблем. Я не говорю, что юридические лица не заключали договоры с простыми гражданами на оказание каких-либо услуг. Заключали, но многие это делали крайне неохотно. Вот почему я мысленно разделяю предпринимателей – представителей малого бизнеса – и фрилансеров.
Для последних (кроме, разумеется, юристов) у меня есть два совета: всегда заключайте договор на предоставляемые услуги и всегда берите предоплату. И ещё одна рекомендация всем «самозанятым» фрилансерам: не привязывайте в приложении «Мой налог» личную карту, с которой оплачиваете шаурму. Не поленитесь, откройте новую карту специально для приёма денег от фрилансерской деятельности. Но это просто совет для прозрачности учёта, не более того.
И как раз здесь, когда вы дочитали до этого места, у вас возникает следующий закономерный вопрос: «Какого лешего ты в предисловии к руководству для индивидуальных предпринимателей пишешь советы для фрилансеров, для которых данное последовательное скопление букв не предназначено?»
Отвечаю: «Несмотря на чудесную обложку и аннотацию к этой увлекательной книжице, велика вероятность, что на неё обратят внимание не только начинающие предприниматели, но и фрилансеры. Так как по правилам любых площадок, публикующих электронные книги, каждый потенциальный покупатель имеет право бесплатно ознакомиться с двадцатью пятью процентами книги, то как раз предисловие и будет прочитано первым. Стало быть, фрилансер поймёт, что сие руководство не для него, и не станет тратить ни деньги, ни время на моё творчество. Я же, как автор, буду ограждена от потенциальных гневных отзывов таких как: мол, я купил(а) гайд для начинающих предпринимателей, а там для меня нет ничего интересного и полезного! Вот таким незамысловатым способом я надеюсь, что моими читателями станут те, кому мои рекомендации действительно нужны. Впрочем, от негативных отзывов не застрахован никто.
Ещё один нюанс: данное пособие не является учебником, жёстким пошаговым руководством или чек-листом. Нет, эта книжица создана с единственной целью – помочь задумавшимся о собственном бизнесе понять, действительно ли они хотят пополнить ряды предпринимателей, и насколько обосновано это желание. Почему? Да потому, что подчас подобные стремления вызваны сиюминутными эмоциями. Например, у вас неприятная ситуация на работе или нет взаимопонимания с руководством, или вы недовольны оплатой своего труда. Такие ситуации могут послужить толчком к уходу из найма, но всё-таки решение открыть свой бизнес нужно принимать с холодным сердцем и ясной головой, не затуманенной обидами. Прежде чем нырять в омут бизнеса, подумайте, возможно, ваши проблемы можно решить менее радикальным способом, и вы вовсе не хотите становиться предпринимателем.
Теперь, когда мы прояснили все первичные вопросы, нам нужно ознакомиться с глоссарием – коротеньким списком, возможно, незнакомых вам понятий и словосочетаний, которые будут встречаться в некоторых советах. В словарике описаны лишь самые необходимые термины для базового понимания основ открытия ИП. Мне бы хотелось, чтобы вы, приходя в налоговую инспекцию или к профконсультанту, говорили с ними на одном языке.
Если вы уже стреляный воробей, поднаторевший в экономических и бухгалтерских терминах, тогда смело пропускайте этот раздел и переходите сразу к чтению вредных советов для начинающих предпринимателей.
Физическое лицо – любой дееспособный человек, проживающий на территории страны (необязательно гражданин) и являющийся участником гражданских отношений, то есть обладающий набором определённых прав и обязанностей.
Юридическое лицо – организация или предприятие, которое имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, выступать от своего имени при разрешении споров в суде.
Малый бизнес – юридические лица и ИП, подпадающие под следующие критерии: годовой доход от 120 млн. руб. до 800 млн. руб., среднесписочная численность сотрудников от 16 до 100 человек. Есть ещё ограничения по доле в уставном капитале государства, его субъектов и муниципалитетов (не более 25%) и по доле иностранных организаций и организаций крупного бизнеса (не более 49%).
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – общество, учреждённое одним или несколькими физическими/юридическими лицами – учредителями, уставной капитал которого разделён на доли. Учредители не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале до банкротства общества. При банкротстве участники могут понести субсидиарную ответственность по долгам общества всем имеющимся у них имуществом.
Индивидуальный предприниматель (ИП) – субъект малого бизнеса – физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
«Самозанятый» – физическое лицо, уплачивающее налог на профессиональный доход и осуществляющее свою деятельность в сфере оказания услуг и/или реализации товаров собственного производства лично.
Доходы ИП – сумма фактически поступивших денежных средств на расчётный счёт ИП или в кассу.
Расходы ИП – сумма фактически оплаченных расходов наличным и/или безналичным способом.
Бухгалтерский учёт (БУ) – это сбор и систематизация данных о всех финансовых операциях компании (ИП) с целью подготовки бухгалтерской отчётности.
Налоговый учёт (НУ) – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчёта налоговой базы и налоговых платежей.
Объект налогообложения – доход (выгода), полученный налогоплательщиком, например, от реализации товаров (услуг), от использования водных ресурсов, транспорта, недвижимости, земли и пр.
Налоговая база
