1.1 О наличии мошенничества в бизнесе и причине мошенничества, состоящей в давлении со стороны внешних обстоятельств
О наличии мошенничества в бизнесе
О наличии мошенничества в бизнесе обычно вслух не говорят. Однако любому менеджеру известно, что оно есть. Самые распространенные схемы, связанные с мошенничеством, относятся к закупкам материалов, сырья, с услугами, а также с продажами, когда сейл-менеджеры могут заниматься скидками и идти на определенных условиях (получения мзды) на предоставление некоторым из дилеров более выгодных в сравнении с другими условий.
Еще есть различные схемы, содействующие сокрытию доходов, скажем, прибегая к использованию таких компаний как офшорные, «свои», однодневки, или к завышению стоимости продукции (в т. ч. таможенной) и т. д.
Если отсутствует открытый рынок, бизнес серьезно зависит от личных взаимоотношений, он является сильно персонализированным и структура сделки оказывается закрытой, проникнуть в нее невозможно. Поэтому деятели, которые работают на рынке в течение, скажем, десяти-пятнадцати лет, имеют много личных контактов и возможностей для совершения того, что называется мошенничеством. Хотя на самом деле тема мошенничества актуальна практически для всех мировых рынков.
Мошенничество совершают люди, и поэтому целесообразно знать, что необходимо для того, чтобы человеком было совершено мошенничество.
Чтобы человек совершил мошенничество, необходим альянс трех составляющих (компонентов-причин): 1) давления обстоятельств; 2) возможности совершения и сокрытия в течение какого-то времени акта мошенничества; 3) способности человека к самооправданию. Без такого альянса совершение мошенничества невозможно.
Причина мошенничества, состоящая в давлении со стороны внешних обстоятельств
На каждого из мошенников довлеют какие-то внешние обстоятельства, чаще всего связанные с фактом финансового неблагополучия. В то же время не только финансовые факторы оказываются довлеющими. Иной раз довлеет необходимость отражения в отчетах улучшенных в сравнении с фактически достигнутыми показателей, или факт нелюбви к выполняемой работе, или даже желание «наказания всей системы».
Мошенники стремятся к обретению выгод – либо для себя лично, либо для своей компании или своего учреждения. Если говорить о мошенничестве со стороны наемных кадров, в ходе которого они присваивают средства своих нанимателей, то данное мошенничество связано с преследованием цели получения выгоды этими кадрами.
В отношении мошенничества со стороны менеджеров можно сказать, что оно нередко происходит ради интересов компании и ее руководства. Менеджеры могут идти на обман кредиторов или инвесторов.
Давления бывают: 1) финансовыми; 2) связанными с пагубными пристрастиями и разными людскими слабостями и пороками; 3) имеющими отношение к работе; 4) прочими.
Давления финансовые и связанные с человеческими пороками и нехорошими пристрастиями встречаются наиболее часто.
1.2 Наиболее типичные причины появления финансового давления. Давление пагубных пристрастий и связанных с работой обстоятельств
Наиболее типичные причины появления финансового давления
Люди испытывают финансовые давления из-за:
жадности;
наличия больших долгов;
жизни не по средствам;
больших счетов за медобслуживание;
отсутствия денег на счетах;
больших финансовых потрерь;
неожиданных потребностей в деньгах.
Список этот можно продолжить. Каждое из приведенных и других видов финансового давления способно привести и уже неоднократно приводило к мошенничествам.
Бывает, что люди идут на преступления из-за бедности. Но некоторые особы мошенничают даже невзирая на то, что они являются более финансово обеспеченными в сравнении с их коллегами. Например в статье «Психология Обмана и Мошенничества» написано [1]:
«Когда удалось поймать одного афериста, похитившего у своего работодателя более миллиона трехсот тысяч долларов, оказалось, что он потратил их на рубашки со своей монограммой и золотые заколки для галстука, два дорогих „мерседеса“, на покупку очень дорогого загородного дома и виллы на берегу океана, на меха, кольца и другие дорогие безделушки для жены, на новую машину для своего тестя, на членство в престижном клубе и на чаевые по пятьдесят долларов в барах. Большинство его знакомых никогда бы не сказали, что он испытывал какое-либо финансовое давление».
Если говорить о возникновении финансового давления, приводящего к мошенничеству, то оно может возникнуть как внезапно, так и после прошествия довольно долгого времени. Причем люди обычно не склонны делиться с коллегами тем, что у них неблагоприятные финансовые обстоятельства.
Чаще всего в компаниях люди искажают финансовую отчетность (ее данные) не просто так, а потому, к примеру, что у них сложилось тяжелое финансовое положение, или появились в кассе недостачи, или имеются задолженности со стороны бизнес-партнеров, или отсутствуют выгодные заказы, или кредиторы выдвинули слишком жесткие условия, или на рынке тяжелое положение и т. д.
Давление пагубных пристрастий и разных пороков а также связанных с работой обстоятельств
Имеет место тесная корреляция давления обстоятельств финансового свойства с приверженностью к азартным играм, с алкоголизмом, наркоманией, сексуальными дорогими удовольствиями. Нередко люди, имеющие пороки и пагубные пристрастия, нарушают закон и занимаются мошенничеством. Бывали даже случаи, когда женщины, являвшиеся матерями детей-наркоманов, шли на финансовые преступления из-за невыносимости для них наблюдения болезненной ломки своих детей, чтобы найти деньги на наркотики.
Если у кого-то хватает духа для изъятия карманных денег у своих малолетних детей он, скорее всего, не станет долго сомневаться, стоит ли ему красть деньги у своей компании. Многие алкоголики, заядлые любители азартных игр, сексуальных утех и наркоманы являются причинами растрат в компаниях.
Есть особы, которые занимаются мошенничеством из-за желания сведения счетов с начальниками или сотрудниками. Иногда люди уверены, что на работе их недооценивают, что им недостаточно платят за работу, они готовы во имя «восстановления справедливости» мошенничать.