Основные понятия бюджетирования
Бюджет
Бюджет представляет собой финансовый план организации на определенный период времени, обычно на год. Он включает в себя оценку доходов, расходов и финансовых результатов. Бюджет может быть составлен для всей организации в целом или для отдельных подразделений, проектов или программ.
Бюджет является основой для принятия решений в организации и управления ею. Он помогает определить, какие ресурсы нужны для достижения поставленных целей, и позволяет контролировать выполнение этих целей. Кроме того, бюджет может использоваться для оценки эффективности работы подразделений и сотрудников.
Существует несколько видов бюджетов:
· Операционный бюджет – включает в себя расходы на производство товаров или услуг, а также доходы от их продажи.
· Финансовый бюджет – состоит из инвестиций, займов, выплат процентов и дивидендов.
· Инвестиционный бюджет – определяет расходы на приобретение активов и доходы от их использования.
· Бюджет движения денежных средств – показывает движение денег в организации, включая поступления и выплаты.
Далее мы разберем процесс составления бюджета доходов и расходов (БДР) организации.
Для составления бюджета необходимо собрать информацию о доходах и расходах организации, а также о ее финансовых результатах.
Доходы
Доходы представляют собой денежные поступления в организацию от различных источников, таких как продажа товаров или услуг, инвестиции, гранты и т.д. Доходы включаются в бюджет для определения общего объема финансовых средств, которые организация может ожидать получить.
Доходы являются одним из основных источников финансирования деятельности организации.
Основными источниками доходов являются:
Выручка от продажи товаров и услуг – это основной источник доходов для большинства организаций. Она включает в себя стоимость товаров и услуг, проданных потребителям, а также налоги, сборы и другие платежи, связанные с продажей.
Проценты по кредитам и займам – это доходы, получаемые от предоставления кредитов и займов другим организациям и физическим лицам. Проценты могут быть фиксированными или переменными, в зависимости от условий кредитного договора.
Дивиденды от инвестиций – это доходы, получаемые от владения акциями других компаний. Дивиденды выплачиваются акционерам в соответствии с долей их участия в капитале компании.
Роялти и лицензионные платежи – это доходы, получаемые от использования интеллектуальной собственности, такой как патенты, товарные знаки, авторские права и др. Роялти выплачиваются в виде фиксированных платежей или процентов от прибыли, полученной от использования интеллектуальной собственности.
Доходы от продажи активов – это доходы, полученные от продажи основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг и других активов. Эти доходы могут быть использованы для финансирования текущей деятельности организации или для инвестиций в новые проекты.
Доходы от аренды – это доходы, получаемые от сдачи имущества в аренду. Это может быть недвижимость, оборудование, транспортные средства и другие активы. Доходы от аренды могут быть фиксированными, переменными или комбинированными, в зависимости от условий договора аренды.
Доходы от размещения свободных денежных средств – это доходы, получаемые от инвестирования свободных денежных средств в различные финансовые инструменты. Это могут быть банковские депозиты, облигации, акции, паевые инвестиционные фонды и другие инструменты. Доходы от размещения свободных денежных средств могут быть в виде процентов, дивидендов, прироста стоимости активов и других форм дохода.
Прочие не операционные доходы – это доходы, которые не связаны напрямую с основной деятельностью организации. К ним относятся, например, доходы от продажи ненужных активов, компенсации от третьих лиц, подарки и спонсорская помощь. Также к прочим не операционным доходам могут относиться доходы от судебных решений, приносящих организации прибыль и др.
Ниже приведен пример бюджета доходов для производственно-торговой организации на квартал 2022 года.
Квартальные доходы:
· Выручка от продажи товаров: 1,000,000 рублей
· Выручка от продажи услуг: 500,000 рублей
· Проценты по кредитам и займам: 150,000 рублей (фиксированный процент)
· Дивиденды от инвестиций: 50,000 рублей (выплачиваются раз в квартал)
· Роялти и лицензионные платежи: 70,000 рублей (переменный процент)
· Доходы от продажи активов: 200,000 рублей (продажа старого оборудования)
· Прочие не операционные доходы: 100,000 рублей (спонсирование от сторонней компании)
Итого доходы за квартал: 2,170,000 рублей.
Расходы
Расходы отображают все затраты организации на выполнение своей деятельности. Расходы могут включать зарплаты сотрудников, аренду помещений, закупку материалов, рекламу и многое другое. В бюджете расходы планируются и отслеживаются, чтобы убедиться, что организация расходует деньги эффективно и не превышает выделенные средства.
Расходы являются противоположностью доходов, то есть это все затраты, которые несет организация в процессе своей деятельности.
Основные виды расходов:
Производство и продажа товаров – это затраты на сырье, материалы, энергоресурсы, заработную плату рабочих и другие прямые затраты, связанные с производством товаров.
Маркетинг и реклама – это затраты на проведение рекламных кампаний, участие в выставках, разработку и поддержку сайтов, продвижение в социальных сетях и другие мероприятия, направленные на привлечение новых клиентов и увеличение продаж.
Логистика – это затраты на транспортировку товаров, хранение на складах, упаковку и маркировку товаров, а также на обработку заказов и доставку товаров клиентам.
Управление персоналом – это затраты на оплату труда менеджеров, административного персонала, бухгалтерии и других сотрудников, занимающихся управлением организацией. Налоги и взносы – это обязательные платежи, которые организация должна уплатить в бюджет и внебюджетные фонды.
Налоги могут быть прямыми (например, налог на прибыль, налог на имущество) или косвенными (например, НДС, акцизы).
