Тема 1. Налог на добавленную стоимость
Задача 1
С помощью статьи 149 НК РФ определить перечень операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению.
1. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
2. Реализация коллекционных монет.
3. Аэронавигационное обслуживание самолетов на территории аэропорта.
4. Реализация кондитерских изделий.
5. Привлечение денежных средств физических лиц во вклады «Сбербанком».
6. Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта.
7. Реализация входных билетов на хоккейный матч в «Уфа-арена».
8. Реализация однокомнатной квартиры физическим лицом.
9. Реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятием.
10. Оказание услуг сотовой связи.
Задача 2
С помощью статьи 164 НК РФ определить, по каким ставкам облагаются следующие операции:
1. Получена выручка от продажи хлебобулочных изделий.
2. Получена выручка от продажи кондитерских изделий.
3. Оказаны услуги по установке оконных конструкций.
4. Выполнены работы по установке зонда на орбитальной станции.
5. С территории России вывезены ткани для реализации в Югославии.
6. Получена выручка за реализацию журналов «Космополитен».
7. Реализованы матрацы фирмы «Конкор».
8. Реализованы детские кровати.
9. Получена выручка за реализацию красной икры.
10. Получена выручка за реализацию консервированных ананасов.
Задача 3
Условие:
ООО «Магнит» в 1 квартале текущего года закупило листовой материал для изготовления продукции 20 тонн по цене 32 000 рублей за тонну. Из данного материала было изготовлено и реализовано продукции на сумму 960 000 рублей (с НДС).
Требуется:
Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Указать срок уплаты за налоговый период.
Задача 4
Условие:
Предприятие осуществляет перепродажу продовольственных товаров, а также изготовление кондитерских изделий. За 2 квартал текущего года осуществило следующие хозяйственные операции:
1. Отгружена мука покупателю в количестве 1000 кг по 42 рубля за кг.
2. Отгружен сахар покупателю 1550 кг по 52 рубля за кг.
3. Реализованы кондитерские изделия на сумму 540 00 рублей.
4. Для изготовления кондитерских изделий и для перепродажи были приобретены следующие товары:
– мука – 1100 кг по 38 рублей за кг.
– сахар – 1750 кг по 45 рублей за кг.
– масло-сливочное – 50 кг. по 190 рублей за кг.
Требуется:
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации за налоговый период.
Примечание: Факт приобретения товаров подтвержден документально, все товары израсходованы на производственные цели.
Задача 5
Условие:
ПАО «Металлстрой» осуществляет производство металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за 1 квартал текущего года следующие:
1. Реализована продукция собственного производства на сумму 1 672 000 рублей.
2. Приобретены материалы для собственных нужд на сумму 427 000 рублей (в т. ч. НДС), поставщику оплачено 80 % стоимости материалов.
3. Приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон для нужд организации – 420 00 рублей (в т. ч. НДС).
4. Реализовано имущество, полученное в форме залога на сумму 170000 рублей.
5. Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 980000 рублей (в т. ч. НДС).
Требуется:
1. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
2. Указать сроки уплаты налога и налоговой декларации за налоговый период.
3. Описать порядок расчета с бюджетом по НДС.
4. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению НДС в бюджет.
Примечание: Факт приобретения товаров подтвержден документально, все товары израсходованы на производственные цели.
Задача 6
Условие:
ООО «Простор» за 2 квартал текущего года осуществило следующие хозяйственные операции:
1. Отгружены товары покупателю, стоимостью 1 350 000 рублей.
2. Приобретены материалы для изготовления продукции на сумму 620 000 рублей, НДС в счет-фактуре выделен отдельной строкой.
3. Получена предоплата в счет будущей поставки товара в сумме 1500000 рублей.
4. Приобретено оборудование для изготовления продукции стоимостью 700 000 рублей, счет-фактура выписан на сумму 700 000 рублей.
Требуется:
1. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
2. Указать сроки уплаты и подачи налоговой декларации за налоговый период.
3. Описать действия ООО «Простор», в случае превышения налоговых вычетов над суммой налога по реализованной продукции.
Примечание: Факт приобретения товаров подтвержден документально, все товары израсходованы на производственные цели.
Задача 7
Условие:
ООО «Артек» за 1 квартал текущего года осуществило следующие хозяйственные операции:
1. 20 января приобретено сырье для производства продовольственной продукции на сумму 340 789 рублей.
2. 24 января реализована продовольственная продукция на сумму 2 900 780 рублей, в том числе деликатесная мясная продукция на сумму 1 800 650 рублей.
3. 29 января получено имущество стоимостью 2 450 800 рублей, в качестве предмета залога.
4. 2 февраля реализовано имущество организации на сумму 340 600 рублей.
5. 5 февраля приобретен грузовой автомобиль стоимостью 1 860 000 рублей, счет-фактура оформлен правильно на сумму 1 850 000 рублей.
