Сергей Каледин - Методы оценки платёжеспособности и кредитоспособности предприятия

Анализ финансовой устойчивости и критерии ее оценки

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы суммы источников средств и суммы запасов и затрат.

Общая величина запасов и затрат предприятия равна сумме строк 1210 (сырье и материалы) и 1220(НДС).

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:

Наличие собственных оборотных средств (III П – I А или с.1300 – с.1100);

Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных займов для формирования запасов и затрат;

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат.

Трём показателям источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

Излишек (+) или недостаток (-) собственных средств для формирования запасов и затрат;

Излишек (+) или недостаток (-) собственных средств и долгосрочных займов для формирования запасов, и затрат;

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат.

Финансовая устойчивость идеальная, если (п. 9.4; 10.4; 11.4)> 0;

Финансовая устойчивость нормальная (гарантирует платёжеспособность), если п. 9.4 <0; (10.4; 11.4)> 0;

Неустойчивое финансовое состояние (нарушение платёжеспособности), если (9.4; 10.4) <0; 11.4> 0;

Кризисное финансово состояние, если (п. 9.4; 10.4; 11.4) <0.

2. Относительные показатели финансовой устойчивости