Олег Иванов - Управленческий Баланс. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов

Управленческий Баланс. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов
Название: Управленческий Баланс. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов
Автор:
Жанры: Просто о бизнесе | Руководства | Другие справочники
Серии: Нет данных
ISBN: Нет данных
Год: Не установлен
О чем книга "Управленческий Баланс. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов"

После изучения учебника «Управленческий баланс» Вы будете:– знать структуру и особенности формирования статей отчета— детально понимать статьи, образующие активы и пассивы, а также взаимосвязи между составляющими отчета— знать особенности учета и анализа всех статей баланса— видеть зоны риска и определять потенциал кредитования по балансу— иметь практические навыки в формировании балансаУчебник содержит множество примеров и задач, максимально приближенных к работе кредитного специалиста.

Бесплатно читать онлайн Управленческий Баланс. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов


© Олег Иванов, 2022


ISBN 978-5-0050-5759-4

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero


Учебная платформа «Технология кредитования малого бизнеса онлайн» www.tkmb-online.ru



На платформе представлен онлайн-курс методике ЕБРР в формате видеоуроков, где собраны все нюансы финансового анализа МСБ: от алгоритма сбора данных и формирования аналитических отчетов до структурирования кредитных сделок и принятия решения по кредитам.

В каждом видеоуроке:

– описание финансовых инструментов и подробное объяснение, как их применять;

– где брать информацию для формирования отчетов, особенности её использования для финансового анализа;

– задачи для тренировки на основе реальных рабочих ситуаций;

– тестовые задания;

– дополнительные материалы: рабочие тетради, документы с формами и формулами, которые вы узнаете на уроке и другие.

Для тех, кто привык учиться более традиционно, обновили интерактивные учебники. В полный курс входит 8 учебников, которые помогают освоить методику ЕБРР от азов до профессионального уровня. К каждой теме прилагаются практические задания из реальной работы кредитных специалистов. Можно выбрать, как полный курс, так и отдельные учебники, чтобы изучить конкретную тему.

Приглашаем изучите методику ЕБРР на платформе «ТКМБ-онлайн» с нуля до профессионального уровня и стать экспертом в сфере кредитования малого и среднего бизнеса.

1. Управленческий баланс

Термин баланс (от французского balance – буквально «весы»; от латинского bilanx – «имеющий две весовые чаши») означает равновесие, уравновешивание или соотношений взаимно связанных показателей деятельности.

Первое в истории документальное подтверждение применения прототипа современного годового бухгалтерского баланса было обнаружено в конце 14 века в архивах торговой компании Франческо Датини.

При этом теоретические сведения о балансе были получены только в 1494 году, когда вышла в свет работа Луки Пачоли «Трактат о счетах и записях», содержавшая первое описание не только баланса, но и бухгалтерии в целом.

Согласно традиционному определению, бухгалтерский баланс – это система показателей, сгруппированных в сводную таблицу, характеризующих в денежном выражении состав, размещение, источник и назначение средств предприятия на отчетную дату.

Управленческий баланс в финансовом анализе

Официально утвержденная форма бухгалтерского баланса не позволяет в полной мере провести необходимый финансово-экономический анализ предприятия. Есть и другая особенность: индивидуальные предприниматели и компании, использующие некоторые специальные налоговые режимы, освобождены от необходимости составления бухгалтерского баланса.

Как же быть в такой ситуации? Ответ прост: нам нужен управленческий баланс.

Для финансового анализа малого бизнеса принято составлять управленческий баланс единого формата для всех предприятий, независимо от их размера, вида деятельности, наличия или отсутствия бухгалтерского/внутреннего учета.

В данном учебнике рассматриваются базовые принципы составления баланса без особенностей учета НДС – налога на добавленную стоимость. Все статьи отчета отражаются по их конечной стоимости (в том числе НДС). Особенности баланса при анализе предприятий-плательщиков НДС рассматриваются в учебнике «Основы бухгалтерского учета и финансовый анализ малого бизнеса».

Форма управленческого баланса

Единая форма управленческого баланса позволяет выработать единый подход к оценке рисков при проведении финансового анализа любого заемщика малого бизнеса.

В управленческом балансе статьи традиционного баланса могут быть переформатированы и представлены так, чтобы их можно было легко читать и анализировать любому кредитному специалисту. При этом группировка статей активов и пассивов сохраняет логику финансовой отчетности, принцип равновесия между активами и пассивами остается неизменным.

Единый подход к составлению управленческого баланса подразумевает, что любой специалист, обладающий навыками финансового анализа, сможет «прочитать» управленский баланс любого предприятия.

Далее в тексте учебника под словом «баланс» мы будем подразумевать управленческий баланс, составляемый кредитными специалистами банка.

!Необходимо помнить, что если анализируемый бизнес состоит из нескольких связанных компаний1, то рассматриваемый в учебнике подход к кредитованию малого бизнеса подразумевает обязательное проведение консолидированного анализа группы всех связанных компаний. В этом случае необходима консолидация2 и составление консолидированного управленческого баланса с помощью финансовых данных всей группы.

2. Особенности баланса

Баланс представляет собой двухстороннюю таблицу: левая сторона – актив, отражает средства предприятия, используемые в бизнесе, а правая – пассив, отражает источники образования данных средств.



Баланс составляется на конкретную дату и отражает состояние дел на предприятии в данный момент времени. В финансовом анализе баланс принято называть «фотографией бизнеса».

!При проведении финансового анализа микропредприятий баланс составляется на дату выезда на место ведения бизнеса клиента. При анализе малых предприятий из-за большого объема информации и особенностей ведения учета на предприятии составить баланс на дату выезда бывает затруднительно, в таких случаях рекомендуется составлять баланс на последнюю «закрытую» отчетную дату (обычно на начало одного из последних месяцев).

При составлении баланса, «средства» и «источники» объединяются по методу однородности в группы и образуют статьи Баланса.

Суммы активов и пассивов называются валютой баланса и по определению равны между собой. Равенство сторон баланса объясняется тем, что в активе отражаются средства по составу и размещению, а в пассиве – источники формирования этих же средств. Другими словами, активы сформированы из пассивов.

Все данные, отраженные в соответствующих статьях баланса, должны быть подтверждены визуально, документально (согласно бухгалтерскому и/или управленческому учету – выписки, справки, накладные и пр.) и перепроверены кредитными специалистами с помощью методик перекрестной проверки.

Однако в процессе финансового анализа могут быть получены данные, которые не удалось подтвердить или перепроверить. В таком случае рекомендуется отражать их отдельной строкой за балансом. К таким данным могут быть отнесены не подтвержденные или временно не участвующие в бизнесе активы, просроченная и сомнительная дебиторская задолженность, несезонный товар или неликвидный товар и т. п.

Данные, отражаемые за балансом, не влияют на итоговое значение валюты баланса, а также не участвуют в расчете коэффициентов, но могут помочь при оценке рисков и принятии решения по кредиту.


С этой книгой читают
После изучения учебника Финансовая математика Вы будете— знать различия простых и сложных процентов— уметь самостоятельно строить графики погашения кредитов— знать основные формы погашения кредитов, их отличительные особенности— уметь рассчитывать аннуитетный взнос на калькуляторе— понимать правила начисления пени и проводить их самостоятельный расчет— знать порядок зачисления взносов при просрочкеУчебник содержит примеры и задачи, максимально пр
После изучения учебника «Финансовые коэффициенты» Вы будете:– знать основные финансовые коэффициенты, необходимые при проведении анализа деятельности;– знать формулы, нормативные значения, финансовые условия применения коэффициентов— делать аналитические выводы значений коэффициентов для принятия решений по кредитным заявкам— уметь проводить оценку рисков кредитования с помощью коэффициентного анализаУчебник содержит примеры и задачи, максимально
После изучения учебника «Управленческий Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ)» Вы будете:– знать структуру, особенности формирования и ключевые функции статей отчета ОПиУ;– уметь рассчитывать средневзвешенную наценку и себестоимость в различных видах бизнеса;– видеть зоны риска и определять потенциал кредитования по данным ОПиУ;– иметь практические навыки в формировании статей отчета и многое другое.Учебник содержит множество примеров и задач, максим
После изучения учебника «Перекрестная проверка данных» Вы будете:– уметь использовать экспресс-методы проверки информации при проведении анализа компании— уметь проводить проверку финансовых данных на предмет достоверности собранной информации— проводить сравнительный анализ собственного капитала, знать формулы связи трех отчетов— понимать, как связаны между собой различные аналитические отчетыУчебник содержит много примеров и задач, максимально
Данная книга предназначена для повышения квалификации и обучения сотрудников, а также студентов высших учебных заведении.Книга служит обучаюшим материалом для применения логистами в международной транспортной отрасли.
Каждый совершеннолетний и дееспособный гражданин хочет быть самозанятым, ни от кого не зависимым по жизни. И у всех жителей маленькой планеты разные пути и разные дороги.
Эта книга о публичных выступлениях и для публичных выступлений. В ней сконцентрирован мой многолетний опыт и опыт моих учеников. Много теории, много практики, много откровений и рабочих упражнений.Кто говорит? Что говорить? И как говорить? Если вы хотите продвигаться по карьерной лестнице, быть в центре внимания, завораживать своей речью и легко управлять огромной командой – вникайте каждой строчке. Эта книга для вас!
В книге представлены новые классификаторы совещаний, порядок проведения, примерные сценарии и перечислены ошибки организации. Полезна тем управленцам, которые строят компании на века.
В брошюре подробно рассматриваются времена Pretérito Perfecto de Indicativo, Pretérito Perfecto de Subjuntivo; разница в употреблении, построение, сигнальные слова данных времен; раскрыта тема сослагательного наклонения (Modo Subjuntivo), предпосылки для его употребления в испанском языке. Пособие содержит упражнения для закрепления полученных навыков. Все упражнения адаптированы по методике © «Лингвистический Реаниматор». Рекомендуется широкому
В брошюре подробно рассматриваются времена Pretérito Imperfecto de Indicativo, Pretérito Perfecto de Subjuntivo; их употребление, построение, сигнальные слова, неправильные глаголы; взаимодействие Pretérito Imperfecto de Indicativo и Pretérito Indefinido de Indicativo; затронута тема «Согласование времен». Пособие содержит упражнения для закрепления полученных навыков. Все упражнения адаптированы по методике © «Лингвистический Реаниматор». Рекоме
Богданов Валентин Михайлович – не профессиональный писатель. Это простой советский человек, горячо любящий свою Родину. С раннего детства он был влюблён в природу своей бескрайней страны, в её леса, поля, сады и мечтал стать агрономом, но волею судьбы стал офицером и посвятил службе в Вооружённых Силах СССР 28 лет. Книгу своих воспоминаний он написал по просьбе внуков и описал в ней всю свою жизнь, так, как он это видел и запомнил. В ней есть всё
Груминг – это комплекс процедур по уходу за животными, который включает в себя не только стрижку шерсти и уход за когтями, но и ряд других процедур, которые помогают сохранить здоровье и привлекательный внешний вид вашего питомца. Груминг может быть необходим для любого типа животных, включая собак, кошек, грызунов, птиц и других домашних животных.Главной целью груминга является поддержание здоровья и комфорта животного. Правильно выполненный гру